La Cámara de Comercio de Lima (CCL) ha informado que las empresas acogidas al Régimen Mype Tributario o al Régimen General del Impuesto a la Renta (IR) están obligadas a declarar y pagar el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) correspondiente al ejercicio 2024.
¿Qué empresas están obligadas al pago del ITAN?
Las empresas cuyo valor histórico de activos netos al 31 de diciembre de 2024 supere el millón de soles deben cumplir con esta obligación. Sobre el excedente, se aplicará una tasa del 0.4% para calcular el ITAN.
Activos deducibles de la base imponible
Es importante destacar que ciertos activos pueden deducirse de la base imponible del ITAN:
- Maquinaria y equipo con una antigüedad menor a tres años.
- Acciones, participaciones o derechos de capital en otras empresas sujetas al ITAN.
- Inmuebles, museos y colecciones privadas declaradas patrimonio cultural por el Instituto Nacional de Cultura (INC).
Empresas exoneradas del ITAN
Algunas entidades están exoneradas de este impuesto:
- Empresas que no han iniciado actividades productivas.
- Proveedores de servicios públicos de agua y alcantarillado.
- Empresas en proceso de liquidación o insolvencia.
- La Corporación Financiera de Desarrollo (Cofide).
- Asociaciones o fundaciones exoneradas del Impuesto a la Renta.
Fechas y modalidades de pago
La declaración y pago del ITAN deben realizarse junto con las obligaciones tributarias de marzo, con vencimiento entre el 15 y 25 de abril, según el último dígito del RUC. El ITAN puede pagarse al contado o en nueve cuotas mensuales iguales, con un mínimo de S/ 1 por cuota.
| Último Dígito del RUC | Fecha de Vencimiento |
| 0 | 15 de abril de 2025 |
| 1 | 16 de abril de 2025 |
| 2 y 3 | 21 de abril de 2025 |
| 4 y 5 | 22 de abril de 2025 |
| 6 y 7 | 23 de abril de 2025 |
| 8 y 9 | 24 de abril de 2025 |
Nota: Para buenos contribuyentes, la fecha de vencimiento es el 25 de abril de 2025.
Beneficios de cumplir con el ITAN
Además de evitar sanciones tributarias, el pago del ITAN puede utilizarse como crédito contra los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de los periodos de marzo a diciembre de 2025, así como contra el pago de regularización anual del IR. Si existe un saldo no utilizado, el contribuyente podrá solicitar su devolución o compensarlo con otros tributos administrados por la SUNAT.
Conclusión
Cumplir oportunamente con la declaración y pago del ITAN es esencial para las empresas peruanas. Además de evitar posibles sanciones, permite optimizar la gestión fiscal mediante la aplicación de créditos tributarios. Se recomienda a las empresas revisar detalladamente sus activos y acogerse a las deducciones permitidas para una correcta determinación del impuesto.
Fuente: Gestión