El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) ha anunciado cambios significativos para el cierre de la gestión fiscal 2025. Estas medidas no solo buscan dar un respiro financiero a las organizaciones, sino también integrar procesos digitales que aseguren la transparencia y la agilidad en la rendición de cuentas.
En esta guía, te explicamos los alcances de la nueva normativa, los plazos vigentes y los requisitos técnicos que tu empresa debe cumplir para evitar sanciones.
¿Qué es la prórroga del IUE y la RND 102600000014?
El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) es una obligación anual que recae sobre las utilidades resultantes de los estados financieros al cierre de cada gestión. Recientemente, el SIN aprobó la Resolución Normativa de Directorio (RND) 102600000014, la cual extiende el plazo para la presentación de declaraciones juradas y el pago del impuesto.
Esta normativa introduce, además, la obligatoriedad del envío digital de documentación clave, como estados financieros y estudios de precios de transferencia, a través de la plataforma SIAT, eliminando progresivamente la dependencia del formato físico.
¿Por qué es importante para las empresas esta actualización?
El cumplimiento de estas nuevas disposiciones es fundamental para mantener la salud tributaria de cualquier negocio en Bolivia. Entre sus beneficios y objetivos destacan:
- Mayor flexibilidad financiera: La extensión del plazo permite una mejor gestión del flujo de caja para el pago del impuesto.
- Optimización de procesos: El uso del sistema SIAT agiliza el envío de información sin necesidad de traslados físicos.
- Reducción de errores: La digitalización de los estados financieros y dictámenes permite una validación más precisa de los datos.
- Transparencia normativa: Asegura que las empresas operen bajo los estándares actuales de fiscalización.
- Seguridad jurídica: Cumplir con los nuevos criterios de ingresos evita ajustes de oficio y multas por incumplimiento de deberes formales.
Cumplimiento y digitalización paso a paso
A continuación, detallamos el proceso para cumplir con las obligaciones del IUE bajo la nueva normativa del SIN:
- Verificación del cierre fiscal: Esta medida beneficia específicamente a los contribuyentes con cierre de gestión al 31 de diciembre de 2025. El primer paso es confirmar que los estados financieros estén debidamente concluidos.
- Identificación del volumen de ventas: Es crucial determinar el nivel de ingresos brutos de la empresa, ya que esto define la complejidad de la documentación a enviar (ver sección de criterios abajo).
- Preparación de la documentación digital: Se deben digitalizar en formato PDF los documentos requeridos, tales como el Dictamen de Auditoría Externa, el Dictamen Tributario y, si corresponde, el Estudio de Precios de Transferencia.
- Carga de información en el SIAT: A partir del 22 de abril, los contribuyentes deberán utilizar la actualización del sistema SIAT para el envío del Formulario 605 y los archivos complementarios.
- Presentación del Formulario Electrónico 601: Para aquellas empresas sujetas a regulaciones de precios de transferencia, el envío del formulario electrónico se mantendrá a través del módulo Da Vinci de la Oficina Virtual.
- Pago del impuesto y envío final: El proceso culmina con el pago del IUE y el envío de la declaración jurada, teniendo como fecha límite definitiva el 29 de mayo de 2026.
Criterios de envío según el volumen de ventas
La normativa establece requisitos Ingresos menores a Bs 1.700.000: Deben enviar el Formulario 605 con el Balance General, Estado de Resultados, Estado de Evolución del Patrimonio, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los Estados Financieros e Inventario Físico Valorado.
- Ingresos iguales o mayores a Bs 1.700.000: Además de lo anterior, es obligatorio adjuntar la Información Tributaria Complementaria, el Dictamen de Auditoría Externa y el Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios en PDF.
- Operaciones vinculadas: Independientemente del volumen de ventas, si existen operaciones con partes relacionadas, el Estudio de Precios de Transferencia debe remitirse digitalmente vía SIAT.
¿Cuándo debe una empresa realizar el envío?
Los momentos clave para esta gestión son:
- A partir del 22 de abril: Apertura del sistema SIAT para el envío digital actualizado.
- Antes del 29 de mayo: Fecha límite para el pago del IUE sin intereses ni multas.
- Durante el proceso de auditoría: Para asegurar que los dictámenes estén listos antes del nuevo vencimiento.
La prórroga del IUE no es solo una extensión de tiempo, sino un llamado a la actualización tecnológica de las empresas. Contar con un soporte técnico sólido en precios de transferencia y una correcta gestión de estados financieros permitirá a las organizaciones aprovechar estos plazos para asegurar un cumplimiento impecable ante el SIN.
En VAG Global by TPC Group impulsamos la transparencia y el fortalecimiento institucional mediante soluciones estratégicas en auditoría, precios de transferencia y cumplimiento tributario, asegurando que su empresa navegue con éxito los cambios normativos actuales.