La obligación depende de los umbrales de ingresos y operaciones con partes relacionadas y paraisos fiscales
Es necesario revisar las operaciones realizadas con partes vinculadas y/o con empresas en paraisos fiscales y otros supuestos contemplados por la normativa aplicable. Por ello, antes de afirmar que una empresa está obligada, debe realizarse un análisis de sus operaciones y características.
Qué información debe organizarse
La empresa debería identificar partes vinculadas, operaciones realizadas, importes, contratos, condiciones y documentación disponible. También es importante que la información financiera utilizada sea consistente con los registros contables y tributarios.
Reporte Local
Cuando corresponde presentar el Reporte Local, SUNAT establece que la declaración informativa se presenta mediante el Formulario Virtual N.° 3560 a través de SUNAT Virtual. Para el ejercicio 2025, el cronograma publicado contempla vencimientos en noviembre de 2026 según el último dígito del RUC.
Análisis de la operación
La preparación de precios de transferencia requiere entender la operación, seleccionar información comparable cuando corresponda, sustentar la metodología utilizada y conservar la documentación necesaria. La consultoría empresarial puede ayudar a conectar el análisis con la realidad del negocio.
Conexión contable y tributaria
La asesoría tributaria debe coordinarse con la contabilidad para evitar diferencias inexplicadas. La auditoría tributaria puede revisar el cumplimiento general, mientras la auditoría financiera puede identificar cómo las operaciones vinculadas se reflejan en los estados financieros.
Operaciones internacionales
Importaciones, exportaciones, servicios, préstamos, regalías u otras operaciones entre vinculadas pueden requerir análisis específico según las reglas aplicables. El tratamiento debe basarse en la normativa vigente y en la naturaleza real de cada transacción.
Preparación anticipada
La documentación no debería reunirse a último momento. Identificar operaciones y responsables durante el año facilita el trabajo posterior. Si la empresa requiere una revisión integral, una consultoría de auditoría puede complementar el análisis tributario y financiero.
Cómo integrar la revisión en la gestión
Desde una mirada integral, Asesoría legal, tributaria y empresarial y asesoría tributaria pueden intervenir en distintos momentos del análisis. La prioridad debe ser entender qué riesgo o decisión se quiere resolver, reunir evidencia suficiente y evitar que cada área trabaje con información contradictoria.
Desde una mirada integral, auditoría financiera, auditoría externa y auditoría NIIF pueden intervenir en distintos momentos del análisis. La prioridad debe ser entender qué riesgo o decisión se quiere resolver, reunir evidencia suficiente y evitar que cada área trabaje con información contradictoria.
Consulta con VAG Global by TPC Group
Una revisión profesional debe adaptarse al objetivo de cada empresa. VAG Global by TPC Group puede orientar el alcance de la evaluación y ayudar a ordenar la información necesaria para el siguiente paso.
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