• Español
  • English
¿Cómo realizar una auditoría tributaria para una empresa

¿Cómo realizar una auditoría tributaria para una empresa?

Share

Share on linkedin
Share on facebook
Share on whatsapp
Share on twitter

¿Por qué es necesaria la auditoría tributaria?

En consideración del alto nivel impositivo establecido en el país y la gran variedad de impuestos y contribuciones a las que se encuentran sometidas tanto personas naturales como jurídicas, siempre se buscan estrategias para disminuir las cargas tributarias que se deben asumir; en muchas ocasiones se adoptan prácticas de elusión de impuestos y en los casos más críticos y de mayor riesgo se elige la evasión.

En dicha búsqueda las empresas seasíxponen a un alto riesgo de ser objeto de fiscalización y muy seguramente a sanciones por parte de la administración de impuestos. En este sentido, se debe tener en cuenta que en los últimos años se han ejecutado importantes cambios fiscales por medio de las reformas tributarias que han buscado cubrir el deterioro de las finanzas públicas, con el fin de aumentar los ingresos por la vía del incremento en el recaudo de los impuestos, que han enmarcado en una vasta normatividad fiscal las relaciones jurídicas entre el Estado y los contribuyentes.

Objetivo de la auditoría tributaria en una empresa privada

La auditoría tributaria tiene por principal objetivo examinar de forma crítica y analítica  las obligaciones tributarias sustanciales y formales,  e inclusive las operaciones con incidencia tributaria tanto a nivel nacional como internacional, a través de un profesional contable y/o equipo multidisciplinario (contadores, abogados, economistas) que ejerce como auditor de impuestos o por así llamarlos como un ente fiscalizador comparado con el auditor de la administración tributaria, quien debe contar con la competencia profesional adecuada y el entrenamiento técnico. 

Este tipo de auditoría además se propone otorgar seguridad a nivel gerencial y directivo de la organización, en la medida que garantiza que la empresa está dando cumplimiento al marco normativo tributario. Para el cumplimiento de los objetivos de la auditoría tributaria, el auditor debe direccionarse en la identificación de la existencia de contingencias y valorar su importancia económica, en concordancia con el marco normativo tributario nacional, a fin de que se convierta en un elemento que otorga seguridad y confianza para la organización.

¿Cuál es el procedimiento que se sigue en una auditoría tributaria?

Para la realización de un programa de auditoría tributaria se determinan principalmente dos escenarios:

1. Auditoria de control interno

El auditor tributario debe incluir en la planeación del programa de trabajo la revisión de las técnicas de control interno que son aplicadas al área de presentación de información tributaria, y así determinar el procedimiento para la aprobación, preparación y presentación de las declaraciones tributarias.

2. Área encargada de la preparación de las obligaciones tributarias

En esta área se debe revisar el proceso para la generación y revisión de los soportes de las respectivas declaraciones y presentación de información tributaria a la que se encuentre obligada la empresa auditada, además de realizar la revisión de la razonabilidad de las provisiones del impuesto de renta del año corriente, años anteriores e impuestos diferidos a una fecha determinada.

En la aplicación de pruebas y procedimientos de auditoría el profesional contable debe centrarse en la detección de hechos que puedan ser generadores de riesgos de incorrecciones materiales, fuente de sanciones por el incumplimiento o por el diligenciamiento incorrecto de las declaraciones tributarias, e identificar las contingencias fiscales.

Además de detectar oportunidades de mejoramiento, de modo que se puedan prevenir riesgos de sanciones y mayores impuestos en la posibilidad de una visita de las autoridades fiscales nacionales y territoriales. 

Para la realización de una auditoría tributaria el profesional debe usar un conjunto de técnicas y procedimientos sentenciados a verificar el cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales de los contribuyentes.

 Lo anterior considerando como herramienta principal las normas tributarias vigentes en el período a fiscalizar y los principios de contabilidad generalmente aceptados, a fin de establecer una conciliación entre los aspectos legales y contables y así determinar la base imponible y los tributos que afectan al contribuyente auditado.

Noticias Relacionadas

¿Cómo Podemos Ayudarte?

    Para comunicarte con nosotros necesitas llenar el siguiente formulario