Definición de Auditoría Interna
La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. En la práctica profesional, ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
Las normas internacionales de auditoría interna
Las normas se centran en los principios que brindan una guía práctica de la auditoría para realizar y promover el cumplimiento de la normas de la auditoría interna. Las normas son requisitos obligatorios que consisten en:
- Declaraciones de requisitos básicos para el ejercicio de la auditoría interna y para evaluar la efectividad de su desempeño. Los requisitos son de aplicación internacional a nivel organizativo e individual.
- Interpretaciones, que aclaran términos o conceptos dentro de las declaraciones.
- Términos del glosario.
Actualmente en el Perú se viene utilizando la versión 2017 publicada por la Junta de Normas Internacionales de Auditoría Interna y aprobada por el instituto de auditores internos.
A continuación, se detalla las normas internacionales de auditoría interna aprobada para su aplicación en el Perú:
Normas sobre atributos
- 1000 – Propósito, autoridad y responsabilidad
- 1010 – Reconocimiento de los elementos obligatorios en el estatuto de auditoría interna
- 1100 – Independencia y objetividad
- 1110 – Independencia dentro de la organización
- 1111 – Interacción directa con el Consejo
- 1112 – El papel del director ejecutivo de auditoría además de auditoría interna
- 1120 – Objetividad individual
- 1130 – Impedimentos a la independencia u objetividad
- 1200 – Aptitud y cuidado profesional
- 1210 – Aptitud
- 1220 – Cuidado profesional
- 1230 – Desarrollo profesional continuo
- 1300 – Programa de aseguramiento y mejora de calidad
- 1310 – Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de calidad
- 1311 – Evaluaciones internas
- 1312 – Evaluaciones externas
- 1320 – Informe sobre el programa de aseguramiento y mejora de calidad
- 1322 – Declaraciones de incumplimiento
Normas sobre desempeño
- 2000 – Administración de la actividad de auditoría interna
- 2010 – Planificación
- 2020 – Comunicación y aprobación
- 2030 – Administración de recursos
- 2040 – Políticas y procedimientos
- 2050 – Coordinación y confianza
- 2060 – Informe a la alta dirección y al consejo
- 2070 – Proveedor de servicios externos y responsabilidad de la organización sobre auditoría interna
- 2100 – Naturaleza del trabajo
- 2110 – Gobierno
- 2130 – Control
- 2200 – Planificación del trabajo
- 2201 – Consideraciones sobre planificación
- 2210 – Objetivos del trabajo
- 2220 – Alcance del trabajo
- 2230 – Asignación de recursos para el trabajo
- 2240 – Programa de trabajo
- 2300 – Desempeño de trabajo
- 2310 – Identificación de la información
- 2320 – Análisis y evaluación
- 2330 – Documentación de la información
- 2340 – Supervisión del trabajo
- 2400 – Comunicación del resultado
- 2410 – Criterios para la comunicación
- 2420 – Calidad de la comunicación
- 2421 – Errores y omisiones
- 2430 – Uso de “Realizado de conformidad con las Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría Interna”
- 2431 – Declaración de incumplimiento de las Normas
- 2440 – Difusión de resultados
- 2450 – Opiniones globales
- 2500 – Seguimiento del progreso
- 2600 – Comunicación de la aceptación de los riesgos