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¿Cómo realizar una auditoría financiera a un banco

¿Cómo realizar una auditoría financiera a un banco?

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Las entidades financieras requieren de una supervisión y/o regulación. En el Perú, la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP es el organismo encargado de la regulación y supervisión de los bancos y corporativos de ahorro y crédito. Este organismo regulador exige anualmente auditoría financiera a las cuentas de bancos y cooperativas. 

Consideraciones para realizar una auditoría a un banco

  1. En el Perú, solo las sociedades de auditoría inscritas en la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, están en la capacidad de realizar las auditorías bancarias a las entidades financieras
  2. Las sociedades de auditoría deben de contar con personal altamente competente y multidisciplinario con experiencia en el sector bancario. 
  3. Se deberá de contar con otros especialistas en el equipo de trabajo, tales como abogados, ingenieros de sistemas, entre otros. 
  4. Las sociedades de auditoría deben de preferencia tener respaldo internacional, es decir, ser miembro de una red internacional de auditoría. Esto permitirá tener un control de calidad durante y después de la auditoría financiera
  5. Las sociedades de auditoría deberán de tener una metodología y software de auditoría que permitan tener el respaldo y evidencia del cumplimiento de las NIAS y NIIF.

Procedimientos para la realización de la auditoría financiera a un banco

Etapa de Planificación y Conocimiento de Actividades:

  • Obtener conocimiento del negocio a través de reuniones con el personal clave de las principales áreas de la entidad bancaria. 
  • Identificar los principales riesgos internos y externos asociados a la preparación y elaboración de estados financieros. 
  • Revisiones de los principales contratos con clientes, proveedores, inversores, entre otros. 
  • Revisión de los controles básicos existentes 

Etapa de Ejecución de Trabajo:

  • Preparación de los programas de auditoría que den respuesta a los posibles riesgos de auditoría. 
  • Realización de las pruebas sustantivas que validan los saldos contables. 
  • Selección de muestras sistemáticas para validar los saldos de balance y de resultados 

Etapa de Culminación de Auditoría:

  • Preparación del informe de auditoría financiera 
  • Preparación del informe de Lavado de Activos 
  • Preparación del informe de Tecnología de la Información 
  • Preparación del informe de Riesgos 
  • Preparación del informe de cumplimiento de control interno 

¿Por qué es importante la auditoría financiera para entidades financieras?

Es de gran importancia una supervisión a las entidades financieras a través de auditorías financieras, pues brindara transparencia y es parte esencial de la gestión de la calidad, mejora continua de los procesos, controles internos y satisfacción de sus clientes, analistas e inversores.  

La auditoría financiera a una cooperativa de ahorros y créditos es también de gran importancia debido a que este tipo de entidades financieras son constituidas como entidades sin fines de lucro, en donde sus miembros unen recursos para brindar servicios a otros miembros. 

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