Las entidades financieras requieren de una supervisión y/o regulación. En el Perú, la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP es el organismo encargado de la regulación y supervisión de los bancos y corporativos de ahorro y crédito. Este organismo regulador exige anualmente auditoría financiera a las cuentas de bancos y cooperativas.
Consideraciones para realizar una auditoría a un banco
- En el Perú, solo las sociedades de auditoría inscritas en la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, están en la capacidad de realizar las auditorías bancarias a las entidades financieras.
- Las sociedades de auditoría deben de contar con personal altamente competente y multidisciplinario con experiencia en el sector bancario.
- Se deberá de contar con otros especialistas en el equipo de trabajo, tales como abogados, ingenieros de sistemas, entre otros.
- Las sociedades de auditoría deben de preferencia tener respaldo internacional, es decir, ser miembro de una red internacional de auditoría. Esto permitirá tener un control de calidad durante y después de la auditoría financiera.
- Las sociedades de auditoría deberán de tener una metodología y software de auditoría que permitan tener el respaldo y evidencia del cumplimiento de las NIAS y NIIF.
Procedimientos para la realización de la auditoría financiera a un banco
Etapa de Planificación y Conocimiento de Actividades:
- Obtener conocimiento del negocio a través de reuniones con el personal clave de las principales áreas de la entidad bancaria.
- Identificar los principales riesgos internos y externos asociados a la preparación y elaboración de estados financieros.
- Revisiones de los principales contratos con clientes, proveedores, inversores, entre otros.
- Revisión de los controles básicos existentes
Etapa de Ejecución de Trabajo:
- Preparación de los programas de auditoría que den respuesta a los posibles riesgos de auditoría.
- Realización de las pruebas sustantivas que validan los saldos contables.
- Selección de muestras sistemáticas para validar los saldos de balance y de resultados
Etapa de Culminación de Auditoría:
- Preparación del informe de auditoría financiera
- Preparación del informe de Lavado de Activos
- Preparación del informe de Tecnología de la Información
- Preparación del informe de Riesgos
- Preparación del informe de cumplimiento de control interno
¿Por qué es importante la auditoría financiera para entidades financieras?
Es de gran importancia una supervisión a las entidades financieras a través de auditorías financieras, pues brindara transparencia y es parte esencial de la gestión de la calidad, mejora continua de los procesos, controles internos y satisfacción de sus clientes, analistas e inversores.
La auditoría financiera a una cooperativa de ahorros y créditos es también de gran importancia debido a que este tipo de entidades financieras son constituidas como entidades sin fines de lucro, en donde sus miembros unen recursos para brindar servicios a otros miembros.