Los movimientos bancarios de una empresa o empresario pueden alcanzar montos elevados sin que necesariamente representen ingresos propios.
Este problema puede presentarse, por ejemplo, en agentes bancarios, intermediarios o negocios que administran temporalmente dinero de terceros.
Este riesgo no distingue entre personas naturales y empresas.
En el caso de personas naturales, la falta de sustento puede derivar en un incremento patrimonial no justificado.
En el caso de empresas, SUNAT puede calificar dichos fondos como renta gravada no declarada.
En ambos escenarios, la carga de la prueba recae sobre el contribuyente.
El origen del cuestionamiento
Que a una persona le ingrese dinero a sus cuentas no significa automáticamente que ese dinero constituya una ganancia.
Sin embargo, cuando SUNAT cuestiona determinados movimientos, corresponde al contribuyente demostrar documentalmente su naturaleza.
¿Qué documentación puede resultar importante?
Dependiendo de la actividad, puede ser necesario contar con:
Contratos.
- Estados de cuenta.
- Reportes de operaciones.
- Liquidaciones.
- Comprobantes.
- Registros contables.
- Documentación de terceros.
- Conciliaciones bancarias.
Un archivo Excel por sí solo puede no ser suficiente si no existe documentación que permita verificar la operación.
El riesgo del incremento patrimonial no justificado
Cuando no se logra acreditar adecuadamente el origen de determinados fondos, estos montos pueden ser cuestionados tributariamente.
Por ello, las empresas deben mantener una trazabilidad clara entre el movimiento bancario y la operación que lo originó.
Fuente: Gestión — información sobre dinero de clientes que pasa por cuentas de agentes, 30/08/2026.
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