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¿Cuáles son las normas de la Auditoría Interna

¿Cuáles son las normas de la Auditoría Interna?

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Definición de Auditoría Interna

La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. En la práctica profesional, ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. 

Las normas internacionales de auditoría interna

Las normas se centran en los principios que brindan una guía práctica de la auditoría para realizar y promover el cumplimiento de la normas de la auditoría interna. Las normas son requisitos obligatorios que consisten en: 

  • Declaraciones de requisitos básicos para el ejercicio de la auditoría interna y para evaluar la efectividad de su desempeño. Los requisitos son de aplicación internacional a nivel organizativo e individual. 
  • Interpretaciones, que aclaran términos o conceptos dentro de las declaraciones. 
  • Términos del glosario. 

Actualmente en el Perú se viene utilizando la versión 2017 publicada por la Junta de Normas Internacionales de Auditoría Interna y aprobada por el instituto de auditores internos. 

A continuación, se detalla las normas internacionales de auditoría interna aprobada para su aplicación en el Perú: 

Normas sobre atributos

  • 1000 – Propósito, autoridad y responsabilidad 
  • 1010 – Reconocimiento de los elementos obligatorios en el estatuto de auditoría interna 
  • 1100 – Independencia y objetividad 
  • 1110 – Independencia dentro de la organización 
  • 1111 – Interacción directa con el Consejo 
  • 1112 – El papel del director ejecutivo de auditoría además de auditoría interna 
  • 1120 – Objetividad individual 
  • 1130 – Impedimentos a la independencia u objetividad 
  • 1200 – Aptitud y cuidado profesional 
  • 1210 – Aptitud 
  • 1220 – Cuidado profesional 
  • 1230 –  Desarrollo profesional continuo 
  • 1300 – Programa de aseguramiento y mejora de calidad 
  • 1310 – Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de calidad 
  • 1311 – Evaluaciones internas 
  • 1312 – Evaluaciones externas 
  • 1320 – Informe sobre el programa de aseguramiento y mejora de calidad 
  • 1322 – Declaraciones de incumplimiento 

Normas sobre desempeño

  • 2000 – Administración de la actividad de auditoría interna 
  • 2010 – Planificación 
  • 2020 – Comunicación y aprobación 
  • 2030 – Administración de recursos 
  • 2040 – Políticas y procedimientos 
  • 2050 – Coordinación y confianza 
  • 2060 – Informe a la alta dirección y al consejo 
  • 2070 – Proveedor de servicios externos y responsabilidad de la organización sobre auditoría interna 
  • 2100 – Naturaleza del trabajo 
  • 2110 –  Gobierno 
  • 2130 – Control 
  • 2200 – Planificación del trabajo 
  • 2201 – Consideraciones sobre planificación 
  • 2210 – Objetivos del trabajo 
  • 2220 – Alcance del trabajo 
  • 2230 – Asignación de recursos para el trabajo 
  • 2240 – Programa de trabajo 
  • 2300 – Desempeño de trabajo 
  • 2310 – Identificación de la información 
  • 2320 – Análisis y evaluación 
  • 2330 – Documentación de la información 
  • 2340 – Supervisión del trabajo 
  • 2400 – Comunicación del resultado 
  • 2410 – Criterios para la comunicación 
  • 2420 –  Calidad de la comunicación 
  • 2421 – Errores y omisiones 
  • 2430 – Uso de “Realizado de conformidad con las Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría Interna” 
  • 2431 – Declaración de incumplimiento de las Normas 
  • 2440 – Difusión de resultados 
  • 2450 – Opiniones globales 
  • 2500 – Seguimiento del progreso 
  • 2600 – Comunicación de la aceptación de los riesgos 

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